Impuestos y Merchant of Record

Vender un producto o servicio digital a un comprador de otro país tiene una complicación que no se ve en el checkout: los impuestos sobre el consumo (sales tax en Estados Unidos, VAT en Europa, GST en otros países) dependen del lugar donde está el comprador, no de donde está el vendedor. Un ebook de USD 100 puede costarle USD 106,63 a un comprador de New Jersey, USD 121 a uno de España y USD 125 a uno de Suecia —y alguien tiene que calcular, cobrar, declarar y remitir esa diferencia.

La pregunta es quién. La respuesta depende del modelo: un procesador de pagos (PSP) o un Merchant of Record (como Polar).

Qué es un Merchant of Record (MoR)

Un Merchant of Record (MoR), o "comerciante responsable", es la empresa que figura como vendedor ante el comprador en cada venta. El MoR le compra el producto al creador y se lo revende al comprador: para esa transacción, el vendedor legal es el MoR.

La consecuencia práctica es la clave de todo: como el vendedor legal es el MoR, la obligación de recaudar y remitir los impuestos sobre el consumo es del MoR, no del creador. El MoR se encarga de:

• Calcular la alícuota correcta según la ubicación y el estado fiscal del comprador (con reverse charge para empresas con número de VAT en la UE).
• Recaudar ese impuesto en el checkout.
• Conciliar el impuesto en cada cobro, separado de los ingresos del creador.
• Remitir el impuesto a la autoridad fiscal, y registrarse en las jurisdicciones donde corresponde hacerlo.
• Emitir facturas fiscalmente válidas para el comprador.

La relación con el cliente no cambia: el producto, el soporte y las renovaciones siguen siendo del creador. El MoR solo se ocupa de la capa regulatoria.

PSP vs. MoR

En resumen: un PSP da control y el costo más bajo, pero deja los impuestos al creador. Un MoR saca los impuestos de encima, pero cobra más y da menos control.

Cómo lo hace vexorpay: Polar es el Merchant of Record

Todas las ventas de vexorpay las cobra Polar, que actúa como Merchant of Record. No hay nada que activar: desde que conectas Polar, cada venta sale con el impuesto resuelto.

Qué cubre

• Cálculo de la alícuota según la ubicación y el estado fiscal del comprador, en tiempo real.
• Recaudación y remisión del impuesto al fisco que corresponde.
• Reverse charge para compradores empresa con VAT intracomunitario.
• Recibo y factura de la compra para el comprador.
• El impuesto nunca forma parte de los ingresos del creador: en cada venta (GET /api/v1/orders) taxCents va separado de netCents.

Qué NO cubre

• No cubre el impuesto a las ganancias (income tax) ni los impuestos de tu país por lo que cobras: siguen siendo del creador.
• Operando con un MoR, el creador no puede deducir el VAT de sus propias compras como sí podría si facturara él (es el trade-off clásico del MoR).

Cuánto cuesta

La gestión de impuestos está incluida en la comisión de Polar por venta: no hay un cargo aparte por ser Merchant of Record. vexorpay, por ahora, no cobra comisión por venta. Las tarifas vigentes de Polar están en polar.sh/docs/merchant-of-record/fees.

Impuesto sumado o incluido, con ejemplos

Al conectar Polar, el impuesto queda configurado para sumarse al precio; puedes cambiarlo en el dashboard, en Configuración → Polar:

• Sumado (excluido): el comprador paga el precio más el impuesto.
• Incluido: el comprador paga exactamente el precio y el impuesto sale de ese monto (impuesto = precio × alícuota ÷ (1 + alícuota)).

Ejemplo con un precio de lista de USD 100, según dónde esté el comprador:

En los dos casos, lo que te queda de cada venta excluye el impuesto: eso no es ingreso tuyo.

Las obligaciones fiscales del creador están en los Términos y Condiciones.